2015-04-21 13:34:59 +0000 2015-04-21 13:34:59 +0000
1
1

Hoe aandelen te boeken in een dubbel boekhoudsysteem

Ik gebruik een dubbel boekhoudsysteem.

Momenteel worden alleen werkelijke journaalposten (aankopen, verkopen, creditnota’s, cheques, stortingen, overschrijvingen, enz. Rapporten zoals Proefbalans en Balans werken Openingssaldi, Ingehouden winst, Netto-inkomen voor het jaar op de vlieg door het optellen van de juiste journaal records.

Ik heb nu een nieuwe wens om gekochte aandelen te verantwoorden. Het bijhouden van aandelenaankopen in een dubbel boekhoudsysteem gaat buiten mijn kennis, en ik zou blij zijn met advies.

Ik heb een rekening geopend die overeenkomt met mijn rekening bij een effectenmakelaar. Wanneer ik de effectenmakelaar geld betaal, maak ik een overschrijving van mijn bankrekening naar de rekening van de effectenmakelaar, waardoor er een kassaldo bij de effectenmakelaar overblijft.

Wanneer de effectenmakelaar namens mij aandelen koopt, maak ik een journaal aan dat de kosten van de aandelen plus de kosten van de effectenmakelaarsrekening afhaalt. Ik neem aan dat de andere kant van dit journaal een onkostenrekening is voor de provisie, en een speciale rekening voor het individuele aandeel - klopt dat? Ik registreer ook (in een gekoppelde record) het aantal gekochte aandelen en de aankoopprijs. Moet deze speciale rekening op de balans verschijnen? Zo ja, onder welke rubriek?

Als de makelaar namens mij aandelen verkoopt, komt er ook een journaal dat de verkoopwaarde weer op de makelaarsrekening zet, en eventuele kosten op de onkostenrekening zet. Het zou ook de verkochte hoeveelheid en verkoopprijs van de speciale rekening aftrekken. En de verkochte hoeveelheid en verkoopprijs zouden in het gekoppelde record worden opgenomen.

Maar hier raak ik de draad een beetje kwijt. Hoe bereken ik uit deze informatie de winsten/verliezen, en waar komen die op de balans en de proefbalans te staan?

Aanvullende vraag: Wat is de betekenis van “Kostenbasis” bij het tonen van de portefeuillewaarde, en hoe wordt deze berekend? Met name wanneer er veel koop- en verkooptransacties voor het aandeel in kwestie zijn.
Bron

Antwoorden (1)

4
4
4
2015-04-28 12:48:39 +0000

Ik ga dit beantwoorden omdat:

  • dit gaat niet over boekhouden, dit gaat over portefeuille tracking.
  • je bent een eenmanszaak.

De boekhouding geeft alleen de dollarwaarde van de voorraden weer. Dat betekent dat als je naar de balans van McDonalds kijkt, je niet ziet hoeveel zakken friet er nog in hun opslagplaats liggen, je ziet alleen de totale waarde tegen kostprijs.

Je eis om het aantal gekochte aandelen te noteren, maakt geen deel uit van het dubbele boekhoudsysteem.

Als je $10000 van de bank naar de effectenmakelaar overmaakt, zou de boeking zijn: 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 10000
    Current Asset: Bank 10000

De naam van de bank en de naam van de makelaar komen niet op de balans te staan.

Wanneer je 50 aandelen koopt tegen $40 per aandeel, geeft het boekhoudsysteem niet om het aantal aandelen of de prijs. Het enige wat telt zijn de totale kosten van $2000 en de commissie van $10.

Je hebt twee keuzes: $10 op een onkostenrekening zetten, of het in de totale kosten verwerken (waardoor het $2010 wordt).

De invoer voor de tweede methode zou zijn: 

DR CR
Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Current Asset: Investments: Cash 2010

Nu zou je balans weergeven: 

Subtotal Total
Investments 10000
    Cash 7990
    Holdings 2010

Wat gebeurt er als de prijs morgen stijgt van $40 per aandeel naar $50 per aandeel? Doe niets. Uw balans zal de kosten van $2010 weergeven totdat de aandelen worden verkocht of de boekhoudperiode eindigt. De marktwaarde van $2500 staat er niet op.

In plaats daarvan zou de Portfolio Tracker $2500 laten zien. De meest eenvoudige tracker is https://www.google.com/finance/portfolio .

Later, als je de aandelen uiteindelijk verkoopt voor $50 per aandeel met $10 commissie: 

DR CR
Current Asset: Investments: Cash 2490
    Current Asset: Investments: Holdings 2010
    Income: Profit on Disposal 480

Nogmaals, het aantal aandelen zal nergens in de boekhouding terug te vinden zijn. Alleen de totale opbrengst van de verkoop is van belang.
Bron