Hoe worden vermogenswinsten op lange termijn belast als de winst het inkomen in een nieuwe belastingschijf duwt?

Ik heb hier onlangs zelf ook over nagedacht. Deze vraag motiveerde me om een beetje onderzoek te doen. Het blijkt dat (haal diep adem) de vermogenswinst u wel in de volgende belastingschijf duwt, maar dat de vermogenswinst altijd wordt geïnterpreteerd als het “laatste” inkomen dat u hebt ontvangen, zodat als uw inkomsten die geen vermogenswinst zijn lager zijn dan de drempel, alles in de lagere schijf wordt belast, en alleen uw vermogenswinst in de hogere schijf wordt belast (maar dan wel tegen het vermogenswinsttarief van die hogere schijf).

** Kortom, een vermogenswinst kan alleen vermogenswinsten naar een hogere vermogenswinst belastingschijf duwen; het kan gewone inkomsten niet naar een hogere belastingschijf voor gewone inkomsten duwen.** Bovendien wordt het bedrag van de vermogenswinst op een marginale manier belast, zodat elk deel van de winst dat in een lagere schijf “past”, op een lager niveau zal worden belast, terwijl alleen het hoogste deel van elke winst tegen het toptarief wordt belast. Deze site is er een die dit beweert:

*Zorgen vermogenswinst- of dividendinkomsten ervoor dat mijn andere inkomsten in een hogere belastingschijf terechtkomen? *

Nee, de belastingtarieven zijn eerst van toepassing op uw “gewone inkomsten” (inkomsten uit andere bronnen dan vermogenswinst op lange termijn of in aanmerking komende dividenden), dus deze posten die tegen speciale tarieven worden belast, zullen uw andere inkomsten niet in een hogere belastingschijf doen terechtkomen.

Als mijn gewone inkomen zet me in de 15% belastingschijf, kan ik een onbeperkt bedrag van de lange termijn vermogenswinst te ontvangen tegen het 0%-tarief?

Nee, het 0%-tarief geldt alleen voor het bedrag van de lange termijn vermogenswinst en dividendinkomsten die nodig zijn om “vullen” de 15% belastingschijf. Als uw gewone inkomen bijvoorbeeld $4.000 lager is dan het bedrag dat u in de 25%-schijf zou plaatsen en u hebt een vermogenswinst van $10.000 op lange termijn, betaalt u 0% over $4.000 van uw vermogenswinst en 15% over de rest.

Er zijn verschillende Bogleheads forum threads hier , hier , hier en hier ) die ook op dezelfde kwestie ingaan.

De laatste van die links naar de IRS capital gains worksheet . Ik heb de logica doorgenomen en ik geloof dat het dit bevestigt. Hier is hoe het werkt:

1. Op lijn 7 vul je effectief je belastbaar inkomen in minus je vermogenswinsten — dat is je belastbaar gewoon inkomen.
2. Op lijn 8 vul je de drempel in waarboven vermogenswinstbelasting van toepassing is (d.w.z. het einde van de 0% vermogenswinstschijf).
3. Op regel 9 vult u de laagste van uw belastbaar inkomen en de drempel in.
4. Op regel 10 vult u de kleinste van dat resultaat en uw belastbaar gewoon inkomen in. Aangezien uw belastbaar gewoon inkomen altijd lager is dan of gelijk is aan uw volledig belastbaar inkomen, betekent dit dat u ofwel het laagste van uw belastbaar gewoon inkomen en de cutoff invoert.
5. De eerste van twee cruciale regels is regel 11, waar u regel 10 aftrekt van regel 9, en zoals op het formulier staat “dit bedrag wordt belast tegen 0%”. Als uw belastbaar inkomen hoger was dan de cutoff, maar uw belastbaar gewoon inkomen was lager dan de cutoff, dan zal lijn 9 de cutoff zijn en lijn 10 uw belastbaar gewoon inkomen. Als u deze van elkaar aftrekt, krijgt u het bedrag van uw vermogenswinst dat in de 0% schijf past, en dit bedrag wordt belast tegen 0%. De rest van de vermogenswinst (het deel dat in hogere schijven valt) zal worden gefilterd door de rest van het werkblad, dat dezelfde logica uitvoert voor de andere drempels (d.w.z. uw vermogenswinst marginaal belasten tegen de verschillende tarieven).
6. De tweede cruciale regel tenslotte staat helemaal onderaan op regel 24, waar u “de belasting over het bedrag van regel 7 berekent” — dat wil zeggen, u berekent de belasting over uw belastbare gewone inkomen met gebruikmaking van de schijven voor gewone inkomens. Dit betekent dat de belasting op uw gewone inkomen, met gebruikmaking van de gewone belastingschijven, geheel apart van de vermogenswinst wordt berekend. De vermogenswinst kan de belastingschijfstructuur van uw gewone inkomen dus niet wijzigen.

(Concluderend, we kennen nu het geheim van Mitt Romney.)

Voor het antwoord op deze vraag moet worden gekeken naar de wiskunde van het werkblad Qualified Dividends and Capital Gains Worksheet (QDCGW).

• Begin met Taxable Income dat is het getal dat op regel 43 van formulier 1040 staat. Dit is nadat het aangepaste bruto-inkomen is verminderd met de standaardaftrek of de aftrekposten, al naar gelang het geval, en de vrijstellingen waarop aanspraak is gemaakt.

• Trek vervolgens de gekwalificeerde dividenden en de netto-vermogenswinsten op lange termijn (eventueel verminderd met de netto-vermogensverliezen op korte termijn) af om het niet-vermogenswinstengedeelte van het belastbaar inkomen te verkrijgen.

• Aangezien $64K kleiner is dan $72,5K (niet $73,8K zoals vermeld door het OP) en dit een MFJ-rendement is, wordt $72,5K - $64K = $8,5K van de langetermijnkapitaalwinsten belast tegen 0%. De resterende $1,5K wordt belast tegen 15%, wat $225 oplevert als de verschuldigde belasting over dat deel.

• De 64K niet-kapitaalwinst belastbaar inkomen heeft een belasting van $8711 als ik de Belastingtabellen goed lees, en dus is de totale verschuldigde belasting $8711+225 = $8936. Dit is zoals het hoort; het niet-winstgevende inkomen van $64K werd belast met de daarover verschuldigde belasting, $8,5K van de cap gains werd belast tegen 0%, en $1,5K tegen 15%.

Er zijn meer complicaties uit te werken op de QDCGW voor veelverdieners die het 20% vermogenswinsttarief genieten, maar die zijn hier niet relevant.