Hoe moeten bijdragen vóór belastingen aan een HSA worden weergegeven op een W2?

Kijkend naar de IRS richtlijnen voor W2 formulieren en de HSA sectie, vond ik IRS documentatie om mhoran_psprep’s antwoord te ondersteunen.

1. Werkgeversbijdrage mag niet verschijnen in box 1, 3, noch 5 van de W2.
2. 2. De bijdrage van de werknemer via een cafetariaplan dat wordt verondersteld te zijn uitgesloten van het inkomen moet niet verschijnen in vak 1, 3, noch 5 van het W2.
3. Alle werkgeversbijdragen moeten in vak 12 van de W-2 staan met code “W”.
4. Alle werknemersbijdragen via een cafetariaplan moeten ook in vak 12 van het W-2 staan met code “W”.

Van: http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw2w3.pdf

Gezondheidsspaarrekening (HSA). Een werkgeversbijdrage (met inbegrip van de bijdragen van een werknemer via een cafetariaplan) aan de HSA van een werknemer is niet onderworpen aan de inhouding van federale inkomstenbelasting of sociale zekerheid, Medicare, of spoorwegpensioenbelasting (of FUTA belasting) als het op het moment van de betaling redelijk is om aan te nemen dat de bijdrage van het inkomen van de werknemer zal kunnen worden uitgesloten. Indien echter op het moment van betaling redelijkerwijs niet kan worden aangenomen dat de bijdrage van het inkomen van de werknemer zal worden uitgesloten, zijn de werkgeversbijdragen onderworpen aan de inhouding van federale inkomstenbelasting, socialezekerheids- en Medicare-belastingen (of spoorwegpensioenbelasting, indien van toepassing), en FUTA-belasting en moeten ze worden vermeld in de vakken 1, 3 en 5 (gebruik vak 14 als spoorwegpensioenbelasting van toepassing is), en op formulier 940, de jaarlijkse federale belastingaangifte inzake werkloosheid (FUTA) van de werkgever.

U moet alle werkgeversbijdragen (met inbegrip van de bijdragen van een werknemer via een cafetariaplan) aan een HSA melden in vak 12 van formulier W-2 met code W. Werkgeversbijdragen aan een HSA die niet zijn uit te sluiten van het inkomen van de werknemer moeten ook worden gemeld in de vakken 1, 3, en 5. (Gebruik vak 14 als de spoorwegpensioenbelasting van toepassing is.)

De bijdragen van een werknemer aan een HSA (tenzij ze via een cafetariaplan worden gedaan) zijn als loon in het inkomen op te nemen en zijn onderworpen aan de inhouding van federale inkomstenbelasting en socialezekerheids- en Medicare-belastingen (of de spoorwegpensioenbelasting, indien van toepassing). Werknemersbijdragen zijn aftrekbaar, binnen de grenzen, op het formulier 1040 van de werknemer. Voor meer informatie over HSA’s, zie Notice 2004-2, Notice 2004-50, en Notice 2008-52. Notice 2004-2, 2004-2 I.R.B. 269, is beschikbaar op www.irs.gov/irb/ 2004-02_IRB/ar09.html. Mededeling 2004-50, 2004-33 I.R.B. 196, is te vinden op www.irs.gov/irb/2004-33. Mededeling 2008-52, 2008-25 I.R.B. 1166, is beschikbaar op www.irs.gov/irb/2008-25. Zie ook Formulier 8889, Health Savings Accounts (HSA’s), en Pub. 969.

Mijn W-2 bevatte aanvullende informatie zodat het gemakkelijker te begrijpen was:

Het verklaarde de nummers voor Box 1 (loon fooien en andere vergoedingen, Box 3 (Sociale zekerheid lonen), Box 5 Medicare lonen , Box 16 Staat lonen:

Voor box 1 was het

• Brutoloon
• Minder 401K (D-box 12)
• Minder Medical FSA
• Minder andere Cafe
• Minder Cafe 125 HSA (W-box 12)

Het bevatte de nummers voor elke cel.

Merk op dat het getal in W-box 12 voor de HSA mijn bijdrage was plus hun bijdrage. Maar het getal in de berekening van Box 1 was alleen mijn bijdrage.

Onder een cafetariaplan is de bijdrage van de werknemer aan een HSA geen belastbaar inkomen en kan er dus geen belastingaftrek worden gerealiseerd op de bijgedragen bedragen. Dat is logisch.

Verder, de bijdrage van de werknemer, geloof ik, kan worden beschouwd als een bijdrage van de werkgever onder die omstandigheden. Kijk naar Form 5498-SA: werknemer bijdragen aan een HSA gelijk bijdragen op dat van MINUS die op uw W-2 Box 12 “W”. Voor de meeste mensen zijn de twee bedragen hetzelfde. U kunt alleen het verschil aftrekken.

Wat duidelijk (onze Amerikaanse belastingpapieren)! Op basis van mijn ervaring, box 3 & 5 zijn de inkomsten minus HSA bijdrage. Box 1 is inkomsten min HSA en min 401K. Er kunnen andere minnen zijn die voor mij niet van toepassing zijn.

Dus als je $ 50K, en bijgedragen $ 5K naar IRA, en $ 2K naar HSA, en werkgever heeft bijgedragen $ 1K aan uw HSA, zou box 1 zijn ofwel $ 42K of $ 43K. Box 12 © zou $5K zijn, en box 12 (W) zou $2K zijn??? Misschien is box 12 (DD) de $2K plus $1K = $3K

Mijn mening, ik kan het mis hebben.