Ik heb net akkoordpapieren ontvangen van een publicatie waarvoor ik freelance werk. Onderaan staat een gedeelte waarin gevraagd wordt naar mijn adres, woonplaats, sofi-nummer, enz, maar er wordt ook gevraagd waar mijn cheque “betaalbaar aan” is. Wat betekent dit? Is dit mijn adres? Zo niet, waar kan ik dan de benodigde informatie vinden?
Zij vragen in feite naar de naam van de rechtspersoon die zij op de cheque moeten schrijven.
Jij, als persoon, bent een rechtspersoon, en dus kun je je rechtstreeks door hen laten betalen, op naam. Dit is in feite een “eenmanszaak” regeling en het is de situatie van de meeste onafhankelijke aannemers; je werkt voor jezelf, en je krijgt al het geld, maar je hebt ook alle verantwoordelijkheid.
Je kunt ook een legale alias opzetten, of een “Doing Business As” (DBA) naam. Het enige dat verandert ten opzichte van het gebruik van je eigen naam is… nou ja… dat je niet je eigen naam gebruikt, om eerlijk te zijn. Je betaalt een onbeduidend bedrag voor het papierwerk aan de provincie griffie of een ander kantoor van de record, en je bent nu niet alleen John Doe, je bent “Zolani Enterprises”, en uw zakelijke cheques kunnen worden uitgeschreven op die naam en de bank (die zal willen een kopie van de DBA papierwerk in te dienen wanneer u de naam ingesteld als een te betalen entiteit op de rekening) zal ze voor u verzilveren.
Een LLC, omdat het werd genoemd, is een “Limited Liability Company”. Het is een rechtspersoon, onstoffelijk, dat is uw “avatar” in de zakenwereld. Zij, niet u, is de entiteit die primair tegenover iedereen staat in die wereld. U wordt, voor wettelijke doeleinden, een agent van dat bedrijf, gemachtigd om namens het bedrijf beslissingen te nemen. Je kunt dezelfde dingen doen, hetzelfde geld verdienen, maar als het misgaat, is het bedrijf aansprakelijk, niet jij.
Klinkt geweldig, toch? Nou, er is een keerzijde, en dat zijn belastingen en de toegenomen complexiteit daarvan. Afhankelijk van de exacte structuur van het bedrijf, zal de IRS de LLC behandelen als een vennootschap, een partnerschap, of als een “niet-gereguleerde entiteit”. De meeste eenmans LLC’s worden doorgaans “buiten beschouwing gelaten”, wat betekent dat voor belastingdoeleinden al het geld dat het bedrijf verdient, wordt behandeld alsof het door u als eenmanszaak is verdiend, zoals in de bovenstaande gevallen (en met de bijbehorende verhoogde FICA en het ontbreken van belastingaftrek die een “werknemer” zou krijgen). Er kan niets worden “ingehouden” door het bedrijf, want wat de belastingdienst betreft bestaat het niet, dus of het geld van de winst van het bedrijf nu op je persoonlijke rekening staat of niet, het moet door jou worden gerapporteerd op Schedule C.
Je kunt er, als je dat wilt, voor kiezen om de LLC te behandelen als een vennootschap; dit stelt de vennootschap in staat om winsten in te houden (en dus om liquide middelen zoals contanten te “bezitten”, in tegenstelling tot alleen vaste activa zoals grond, auto’s, enz). Het stelt u ook in staat een “werknemer” van uw eigen bedrijf te zijn, en uzelf een echt “salaris” uit te betalen, met alle toepasselijke belastingregels, inclusief gezondheidszorg vóór belastingen, door de werkgever betaalde FICA, enz. Het nadeel is echter dat een deel van het geld dubbel belast wordt; geld dat door het bedrijf wordt “ingehouden” of aan de leden als “dividend” wordt uitgekeerd, is “winst” van het bedrijf waarvoor het bedrijf tegen het vennootschapsbelastingtarief wordt belast. Vervolgens wordt het geld van dat dividend dat u van het bedrijf ontvangt weer belast tegen het vermogenswinsttarief op uw eigen 1040 aangifte. Dit betekent ook dat u twee keer belasting moet betalen: één keer voor het bedrijf en één keer voor u als individu.
Je kunt natuurlijk niet van twee walletjes eten met een LLC; je kunt jezelf geen echt “salaris” betalen en de bijbehorende belastingvoordelen krijgen, en vervolgens de overgebleven winst als “uitkering” ontvangen en dubbele belasting vermijden.
Er zijn meerdere “leden” (eigenaren) nodig om de LLC als een vennootschap te laten behandelen, en er zijn specifieke soorten LLC’s die zijn opgezet om investeringen te doen, waarbij sommige van wat ik hierboven heb gezegd niet van toepassing zijn. Ik zal daar niet op ingaan omdat de vraag een situatie met één eigenaar impliceerde, maar de belastingregels in deze aanvullende situaties zijn weer anders.