Kijk eens naar IRS Publication 15 . Dit is de “bijbel” van uw werkgever voor het inhouden van het juiste bedrag aan belastingen op uw loonstrookje. De meeste salarisadministratiesystemen gebruiken wat deze publicatie omschrijft als de “Percentage Methode”, omdat er dan minder gegevens in het systeem ingevoerd hoeven te worden om de hoogte van de inhouding correct te berekenen.
De berekeningsmethode is als volgt: 0x2 & 0x2 & 1. Bereken het brutoloon van de werknemer voor de loonperiode (loon, fooien, salaris, provisies, enz.).
2. Trek daarvan af alle “aftrekposten voor belastingen” (ziektekostenpremies, pensioen, enz.). Dit is het “nettoloon vóór belastingen” van de werknemer.
3. Deel het bedrag dat een W-4-vergoeding jaarlijks waard is (voor 2012 is dat $ 3800) door het aantal loonperioden in het belastingjaar (bijv. 26 voor tweewekelijks). Vermenigvuldig dit met het aantal toeslagen dat op de W-4 staat en trek dit af van het nettoloon vóór belastingen om het “inhoudingsplichtig loon” te bepalen.
4. De belasting wordt “stuksgewijs” berekend; dollarbedragen tot A worden belast tegen X%, en vervolgens worden dollarbedragen tussen A en B belast tegen Y%, zodat de totale belasting voor B-dollars AX + (B-A)-YY is. Hier is de tabel met tarieven voor inkomen verdiend in 2012 op een dagelijkse basis door een persoon die aangifte doet als alleenstaande:
In uw specifieke voorbeeld van $2500 tweewekelijks (10 werkdagen/pp), met geen toelagen en geen voorbelastingaftrek:
$2500 / 10 = $250 // you're in the 25% bracket
$144.20 * 10 = $1442.00 //amount taxed at lower rates incl. in W/H base
$18.72 * 10 = $187.20 //W/H base for $1442.00
$2500 - $1442.00 = $1058.00 //Amount subject to 25% tax
$1058.00 * .25 = $264.50 //Addtl tax for 25% bracket
$264.50 + 187.20 = $451.70 //Total Fed W/H
Dus, met nul aftrekposten, zou je werkgever $451,70 van je loonstrookje moeten aftrekken voor de federale inhouding. Dat is exclusief de staatstaksen van de staat PA van 3,07% (op $2500 is dat $76,75), plus andere staats- en federale belastingen zoals SS (4,2% op uw bruto-inkomen tot 106.000), Medicare/Medicaid (1,45% op uw volledige bruto-inkomen), en SUTA (,8% op de eerste $8000). Maar je krijgt er ook geen geld voor terug als je de 1040 invult (behalve als je aftrekposten claimt voor de staatsinkomstenbelasting, en in een uitzonderlijk geval waarbij je twee banen in één jaar hebt, en dus dubbel SS en SUTA betaalt boven hun loongrondslag).
Als u 3 aftrekposten op uw federale belastingen claimt, wordt uw belastbaar loon, ceteris paribus, met 438,45 dollar verminderd, zodat u een belastbaar inkomen van 2061,55 dollar overhoudt. Nog steeds in de 25% schijf, maar het loon dat aan dat niveau onderworpen is is slechts $619,55, voor belastingen in de 25% schijf van $154,89, plus de inhoudingsbasis van $187,20 komt neer op een totaal federaal w/h van $342,09 per loonstrook, een besparing van ongeveer $110pp. Deze toelagen tellen niet mee voor andere federale belastingen, en ik weet niet of de staatsbelastingen van de staat PA hiermee rekening houden.
Het lijkt me vreemd dat je zoveel belasting verschuldigd zou zijn met een maximum aan inhouding, tenzij je nog een andere vorm van inkomen hebt dat je meldt, zoals beleggingswinsten, kinderbijslag/alimentatie, etc. Met niemand die u als afhankelijke beschouwt en geen eigen afhankelijke, alleenstaande, en nul toeslagen op uw W-4 resulterend in de bovenstaande belastinginhouding, laat een snelle run van het 1040EZ formulier zien dat de federale overheid u $1738,20 schuldig zou moeten zijn. Het absolute worst-case scenario van u die als afhankelijk door iemand anders wordt geclaimd zou u nog steeds een terugbetaling van $800 moeten opleveren als u uw werkgever het maximum laat inhouden. De cijfers zouden er alleen maar beter op worden als je getrouwd bent, kinderen of andere afhankelijke personen hebt, of een aanzienlijke aftrekpost hebt, zoals een hypotheek voor een huis (waarvan de rente en eventuele onroerendgoedbelasting aftrekbaar zijn). Als u itemize, vergeet niet dat de staat inkomstenbelasting, indien aanwezig, is ook aftrekbaar.
Ik zou een fiscalist raadplegen en hem al je cijfers laten controleren. Tenzij er iets belangrijks is dat je ons niet hebt verteld, zou je de overheid aan het eind van het jaar niets verschuldigd moeten zijn.