Als ik mijn zakelijke uitgaven in de maand december met een creditcard heb betaald, in welk jaar kan ik die dan aftrekken van mijn belastingen? 2011 (toen de aankoop werd gedaan) of 2012 (toen ik de creditcard afbetaalde)?
IRS pub referentie zeer gewaardeerd
Ik ga ervan uit dat u werkt op kasbasis, afgaande op uw opmerking: “Contant, ik denk dat dat de enige manier is voor een eenmanszaak (sic)”: Er zijn hier twee verschillende, maar gelijknamige begrippen: “betaald voor” (in verband met een uitgave) en “afbetaald” (in verband met een schuld). Deze komen beide voor in het geval dat u beschrijft:
Volgens de kasbasismethode is het tijdstip waarop je een uitgave kunt aftrekken, gebaseerd op het tijdstip waarop je de uitgave hebt betaald, niet op het tijdstip waarop je uiteindelijk de schuld hebt afbetaald die uit de betaling van de uitgave is voortgevloeid.
Toegegeven, “kasbasis” is geen goede naam, want het draait niet alleen om kasgeld. Het gaat erom wanneer geld van eigenaar is veranderd - in de vorm van contant geld, cheque, creditcard, enz. Misschien was “monetaire transactiebasis” een betere naam geweest, omdat het het betaalde concept zou omvatten, of het nu contant of op krediet is. Jammer genoeg zitten we vast aan de terminologie die de industrie heeft vastgelegd.
Volgens deze discussie was er een uitspraak van een belastingrechtbank waarin de aftrekbaarheid van giften aan liefdadigheidsinstellingen per creditcard werd gelijkgesteld met zakelijke uitgaven van bedrijven die op kasbasis werken. (Het punt wordt gemaakt door Larry Hess op die site.)
Kort antwoord: Volgens dit argument kunt u de aftrek claimen wanneer de kosten worden gemaakt. Je hoeft niet te wachten tot je het hebt terugbetaald. (Nogmaals dit is voor cash basis.)
Publicatie 538 stelt dat “onder de cash methode van boekhouding, u over het algemeen aftrek zakelijke kosten in het belastingjaar waarin u betaalt hen.” Ik denk dat de uitspraak hierboven bedoeld was om te verduidelijken wanneer de uitgave “betaald” is. Naar mijn totaal onofficiële mening, denk ik dat dit logisch is. Als ik naar Office Depot ga om een doos enveloppen te kopen, ga ik op hetzelfde moment naar buiten met de enveloppen, ongeacht of ik contant heb betaald of een creditcard heb gebruikt. Ik zou niet naar buiten lopen en denken: “HA! Ik heb hier nog niet voor betaald.” Als het alarm voor winkeldiefstal bij de deur zou afgaan en mij gevraagd zou worden of ik die gekocht had, zou ik ja zeggen, toch?
Als dit je niet overtuigt, kun je altijd nog professioneel belastingadvies inwinnen.
Ervan uitgaande dat het geen inventaris is die in het volgende jaar wordt verkocht of een afschrijfbaar activum, kunt u het aftrekken wanneer u de aankoop doet. De rechtbanken hebben geoordeeld dat creditcardsaldo’s als schuld worden beschouwd. Het wordt op dezelfde manier behandeld als wanneer u naar de bank zou gaan, een lening zou aangaan, en contant geld of een cheque zou gebruiken om de artikelen te kopen. In uw boekhouding zou u de uitgavenrekening debiteren en de creditrekening voor creditkaartverplichtingen crediteren. Dit geldt alleen voor creditcards, die als leningen worden beschouwd. Als u een betaalkaart van een winkel gebruikt, kunt u die niet aftrekken totdat u betaalt. Die worden beschouwd als crediteuren.
Ik ben een IRS agent en een CPA.
Ik ben een CPA en voormalig IRS agent en manager. Of u nu een belastingplichtige bent op kasbasis of op transactiebasis, u mag de kosten aftrekken wanneer uw kaart wordt belast. Zie het zo: U leent van de credit card maatschappij of bank die de credit card heeft uitgegeven. U gebruikt dat geld om een product of dienst te kopen. U hebt nu een uitgave en een schuld aan een derde partij. Wanneer u de schuld aflost, kunt u geen aftrek toepassen. Uw aftrek vindt plaats wanneer u voor de uitgave betaalt. Afhankelijk van wat je hebt gekocht, moet je het misschien activeren.
Als beroepsaccountant en -accountant worden uitgaven afgetrokken in het jaar waarin de uitgaven zijn gedaan. Het heeft geen relatie met wanneer het wordt betaald. Bijvoorbeeld, we kunnen kopen op krediet betekent niet dat ze zullen worden toegestaan in de periode waarin het wordt betaald. Dit is in strijd met de fundamentele boekhoudkundige beginselen.